Подоходный налог при покупке земельного участка

Оглавление:

Подоходный налог при покупке земельного участка

Стоимость квартиры — 1 153 000 руб

Первоначальный взнос по ипотеке — 0 руб

Платёж по ипотеке за 1 год, до заселения дома составляет — 11 360 * 12 = 136 320 руб

Итого ваши расходы — 136 320 руб

Далее аренда компенсирует ежемесячный платёж по ипотеке, так как средняя стоимость аренды съёмной квартиры — 12 000 руб

Налоговый вычет — 13 % = 149 890 руб (подробности в разделе вопросы и ответы)

Жилые комплексы от , участвующие в программе ЖК от ВКБ-Новостройки, участвующие в программе

Варианты квартир

Ипотека без первоначального взноса

1-комнатная квартира

Ипотека без первоначального взноса

2х-комнатная квартира

Ипотека без первоначального взноса

3х-комнатная квартира

Ипотека без первоначального взноса

Причины приобретения квартиры

Когда у студента нет своей квартиры

  • После учёбы приедет
    к родителям, станет иждивенцем
  • В общежитии будет
    отвлекаться от учёбы
  • Будет выбрасывать каждый
    месяц деньги на ветер
    за отдельную аренду
  • Будет сидеть на шее
    у родителей
    до старости

Когда у студента есть своя квартира

  • Будет работать
    по своей
    специализации
    в мегаполисе
    и продолжит развитие
  • Сосредоточится
    на учёбе и,
    в дальнейшем, на работе
  • Или будет оплачивать
    своё собственное жильё
  • Будет иметь возможность
    в будущем завести свою семью

Предусмотрено несколько вариантов скидок и специальных условий

От застройщика

Скидки при предъявлении студенческого билета или справки школьника до 1200 рублей c кв.м.

Предоставление беспроцентной рассрочки платежа
до 1 года

Предоставление процентной рассрочки на срок до сдачи дома в эксплуатацию
(до 1,5 лет)

Резервирование квартиры на стадии 1–2 этапа строительства после сбора 80% суммы первоначального взноса на банковском вкладе «Квартирный»

Уменьшение процентной ставки по ипотечному кредиту до 7,7%

Уменьшение размера первоначального взноса по ипотеке до 0%

Возможность предоставления отсрочки оплаты основного долга до срока сдачи дома в эксплуатацию.

Применение долгосрочного (3-х летнего) депозитного счета для аккумулирования денежных средств, с которого можно перечислить сумму на первоначальный взнос за квартиру без потери процентов. Возможность предоставления отсрочки оплаты основного долга до срока сдачи дома в эксплуатацию.

+ Экспертная разработка поэтапного плана приобретения недвижимости
вне зависимости от текущей платёжеспособности (бесплатно).

У вас остались вопросы?

Оставьте заявку и мы
перезвоним вам:

Пройди опрос И получи именной сертификат на приобретение квартиры

Сертификат действует 3 года и гарантирует дополнительные скидки

Пошаговая форма опроса

Спасибо, , что воспользовались льготной программой «Квартира для студента»!

Возможные участники

  • Студенты и их родители
  • Старшеклассники
    и их родители
  • Абитуриенты и их родители
  • Молодые
    специалисты
  • Молодые
    учёные и учителя

Студенты и их родители

Старшеклассники
и их родители

Абитуриенты и их родители

Молодые
учёные и учителя

Улучшенная отделка

Вопросы и ответы

Налоговый вычет 13% возвращается ПФР при покупке недвижимости.

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета.
  • Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами:
    Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. руб.). Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений.

    Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

    • документ, удостоверяющий личность;
    • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
    • документы, подтверждающие Ваши расходы;
    • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

    Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

    • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
    • документы, подтверждающие право собственности на жилье: свидетельство о регистрации права собственности при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

    Вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2014 году, а оформить вычет решили в 2017 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2016, 2015 и 2014 годы.

    Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

    Для участия в программе «Квартира для студента» нужно получить сертификат от застройщика или банка КБ «Кубань Кредит», который выдается после предъявления одного из следующих документов:

    • Ксерокопии студенческого билета или первой страницы зачетной книжки учащегося высшего или средне-специального учебного заведения, обучающегося по очной или заочной форме;
    • Подлинника справки абитуриента, выданной учебным заведением или справки о сдачи пакета документов для поступления в высшее или средне-специальное учебное заведение;
    • Подлинника документа, подтверждающего обучение в аспирантуре или на подготовительных курсах;
    • Подлинника справки о том, что ребёнок является учащимся 8-11 класса одной из образовательных школ РФ, заверенной печатью школы.

    В случае если недвижимость оформляется на одного из родителя учащегося, то предоставляется документ подтверждающий родство (копия свидетельства о рождении учащегося).

    В рамках программы «Квартира для студента» предусмотрено участие преподавателей в категории «Молодые учителя» и «Молодые ученые» :

    • преподаватели ВУЗов/ССУЗов;
    • сотрудники научно-исследовательских институтов;
    • научные сотрудники;
    • работники, ведущие научную деятельность;
    • преподаватели школ.

    В рамках программы «Квартира для студента» недвижимость оформляется по желанию участника:

    • на родителя/ей учащегося;
    • на бабушку или дедушку;
    • на самого учащегося.

    В рамках программы «Квартира для студента» предусмотрена категория участников — студенты и аспиранты высших и средне-специальных учебных заведений как очной, так и заочной формы обучения.

    Для реализации программы каждый год выделяется 3 000 квартир, в том числе и квартир небольшой площади с полной внутренней отделкой в домах класса «эконом», «комфорт» и «комфорт+» со сроками сдачи в эксплуатацию 2016–2017 г.

    Для получения консультации и расчета вашей максимальной платежеспособности вы можете связаться с нами по телефону 8 800 70-77-302 или оставить заявку на нашем сайте, чтобы менеджер проконсультировал вас в ближайшее время или обратиться в ближайший офис банков-партнеров «Кубань Кредит» и «ВТБ24», расположенных во всех муниципальных районах.

    В рамках программы «Квартира для студента» предусмотрено только участие близких родственников (отец, мать, сын, дочь, полнородные брат и сестра, а также бабушка и дедушка). В вашем случае мы можем предложить программы в рамках, которых вы также можете воспользоваться лояльными условиями при приобретении недвижимости, как со стороны компании застройщика, так и со стороны Банка.

    • При первоначальном взносе от 5% до 14% процентная ставка по кредиту, получаемому в КБ «Кубань Кредит» ООО составит 12,95%;
    • При первоначальном взносе от 15% и более процентная ставка по кредиту, получаемому в КБ «Кубань Кредит» ООО, составит 11,85%;
    • При первоначальном взносе от 20% процентная ставка в банке ВТБ24 составит 11,4%.

    Программой «Квартира для студента» не установлен возрастной ценз.

    Да, вне зависимости от места расположения учебного заведения учащийся имеет возможность приобрести недвижимость в рамках программы «Квартира для студента».

    • При использовании ипотеки в программе принимают участие только резиденты РФ;
    • Если вы имеете возможность купить квартиру без использования ипотеки — возможно участие жителей иных государств.

    Да, в рамках программы «Квартира для студента» материнский капитал предусмотрен в качестве первоначального взноса на приобретаемый объект недвижимости.

    Да, за вами сохранится статус участника программы «Квартира для студента» до окончания срока вклада «Квартирный».

    В рамках программы «Квартира для студента» предусмотрено участие абитуриентов, студентов и аспирантов, высших и среднеспециальных учебных заведений, а также родителей, имеющих в семье школьника старших классов (8-й – 11-й), абитуриента, студента СУЗа/ВУЗа или аспиранта, планирующие приобретение жилья для ребенка.

    На сегодняшний момент помимо программы «Квартира для студента» действуют ряд программ в рамках, которых вы также можете воспользоваться лояльными условиями при приобретении недвижимости, как со стороны компании застройщика, так и со стороны Банка. Вам необходимо обратиться по телефону 8 800 70-77-302.

    Оставьте заявку, обратитесь в центр продаж или свяжитесь с нами по тел. 8 800 70-77-302 для уточнения информации, входит ли ваше учебное заведение в список участников программы «Квартира для студента».

    Да, вы можете принять участие в программе «Квартира для студента», для этого вам надо предоставить только справку с места учебы сына об окончании 7-го класса. Вы можете связаться с нами по телефону 8 800 70-77-302 или оставить заявку на нашем сайте, чтобы менеджер проконсультировал вас в ближайшее время.

    Да, вы можете участвовать в программе «Квартира для студента», для этого в рамках программы разработаны несколько вариантов сбора денежных средств. В целях аккумулирования денежных средств на первоначальный взнос применяется долгосрочный (3-х летнего) депозитный счет «КВАРТИРНЫЙ» под 8% годовых, с которого можно перечислить сумму на первоначальный взнос за квартиру без потери процентов.

    Оформление покупки квартиры абсолютно бесплатно! Застройщик берет на себя все хлопоты, связанные с регистрацией договора в органах Росреестра, что касается ипотеки получаемой в КБ «Кубань Кредит» ООО, то комиссии Банк не берет.

    Специально для таких случаев программой «Квартира для студента» предусмотрен вклад «КВАРТИРНЫЙ», с высокой доходностью (8% годовых) и сроком до трех лет. Благодаря ему вы можете собирать денежные средства на покупку квартиры в удобных вам суммах и сроках (в отличие от четко установленного ежемесячного платежа по ипотеке), получая при этом льготы от застройщиков по данной программе.

    При этом, при накоплении 5% от стоимости квартиры и желании взять ипотечный кредит, вы сможете без потери накопленных процентов во вкладе использовать данные денежные средства в качестве первоначального взноса. А накопив сумму денежных средств, в размере более 50 % от стоимости объекта недвижимости, вы можете воспользоваться беспроцентной рассрочкой от застройщиков объединения «ВКБ-Новостройки».

    Главное — поставить для себя цель стать собственником квартиры! А решение мы найдем вместе с программой «Квартира для студента».

    Для получения более подробной консультации вы можете связаться с нами по телефону 8 800 70-77-302 или оставить заявку на нашем сайте.

    Налог при продаже недвижимости в 2018 году

    В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции, действующей в 2018 году) доход при продаже квартиры, дачи, жилого дома, земельного участка, гаража, или любой другой недвижимости облагается налогом.

    Статьей 224 Налогового кодекса РФ установлено, что доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13 %. Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.

    В каких случаях необходимо платить налог

    Законодательством установлен минимальный срок владения недвижимым имуществом (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Если срок владения меньше данного срока необходимо уплатить налог.

    Справочно. Для недвижимости, приобретенной до 01 января 2016 года, минимальный срок владения составлял три года.

    Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 3 года

    Внесенными в 2016 году изменениями в Налоговый кодекс РФ установлено, что минимальный срок владения объектом недвижимого имущества (по истечение которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога) составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

    1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;
    2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
    3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

    Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 5 лет

    В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

    Таким образом, минимальный срок владения недвижимостью, по истечению которого налогоплательщик освобожден от уплаты налога в размере 13 %, составляет 5 лет.

    При продаже имущества, находившегося в собственности более 5 лет, налог платить не нужно. В этом случае также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию.

    Важно. При продаже недвижимости при ее владению меньше трех лет (например, в отношении подаренной квартиры) или менее пяти лет (при покупке квартиры после 01.01.2016), продавцу необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога самостоятельно.

    Напомним, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости , то есть при продаже недвижимости в 2016 году налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля 2017 года, при продаже недвижимости в 2017 году – до 30 апреля 2018 года, при продаже объекта недвижимости в 2018 году — до 30 апреля 2019 года.

    Подавать декларацию в налоговый орган необходимо во всех случаях продажи недвижимости, которая находилась во владении менее минимального срока.

    Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме (в том числе через портал ГОСУСЛУГИ или личный кабинет налогоплательщика). О всех случаях, при которых необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, можно прочитать в статье по ссылке.

    Расчет налога при продаже недвижимости

    Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

    Налог от продажи недвижимости с учетом налогового вычета

    При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу:

    НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13%,

    • где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
    • ИВ – налоговый имущественный вычет.

    Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. При этом если цена продажи недвижимости меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи рассчитывается следующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ):

    С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

    Справочно. Статьей 220 НК РФ установлен размер налогового вычета в размере от 250 тысяч рублей до одного миллиона рублей.

    Налогообложение в Китае

    Данная статья кратко рассказывает об основных налогах и сборах в Китае (налог на доходы предприятий (корпоративный подоходный налог), налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, потребительский налог, налог на предпринимательскую деятельность, транспортный налог, налог на приобретение автотранспорта, налог на недвижимость, налог на прирост стоимости земли, налог на использование городских земель, ресурсный налог, налог на переход прав, налог на городской ремонт и строительство, налог на табачный лист, гербовый сбор, сбор за занятие сельскохозяйственных земель, дополнительный сбор на образование).

    Налог на доходы предприятий

    Налог на доходы предприятий (корпоративный подоходный налог) уплачивается предприятиями и другими организациями (не включая индивидуальные частные предприятия и товарищества).

    Предприятия, являющиеся налоговыми резидентами КНР, уплачивают налог на доходы предприятий со всей суммы дохода, полученного от источников в КНР и от зарубежных источников. Предприятия, не являющиеся налоговыми резидентами КНР, уплачивают налог с доходов, полученных в результате ведения в Китае деятельности через постоянное представительство (при наличии постоянного представительства), и с пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти), полученных от источников в КНР.

    Объектом налогообложения является сумма дохода предприятия (реализационные и внереализационные доходы), уменьшенная на сумму расходов. Подробный перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу, приведен в Законе КНР «О налоге на доходы предприятий» и Положении «О применении Закона КНР о налоге на доходы предприятий».

    Стандартная ставка налога на доходы предприятий составляет 25%. Для малых малорентабельных предприятий ставка налога составляет 20%, для предприятий новых и высоких технологий, передовых технических услуг (IT-аутсорсинг, аутсорсинг бизнес-процессов, аутсорсинг управления знаниями) – 15%. Ставка налога на пассивные доходы предприятий-нерезидентов от источников в КНР составляет 10%.

    Для предприятий определенных отраслей, расположенных в западных и центральных регионах КНР, ставка налога на доходы предприятий снижена до 15%.

    От налога на доходы предприятий освобождены квалифицированные некоммерческие организации и часть предприятий сельского хозяйства. Для предприятий, занимающихся созданием в КНР крупных инфраструктурных проектов, проектов в сфере окружающей среды, водосбережения и энергосбережения, существует налоговая льгота в виде освобождения от налога на доходы предприятий в течение первых трех лет получения реализационного дохода и сниженная в два раза (12,5%) ставка налога в течение трех последующих лет.

    Налог на доходы предприятий уплачивается по месту ведения деятельности. Предприятия-нерезиденты, имеющие постоянное представительство в КНР, уплачивают налог по месту возникновения постоянного представительства. При отсутствии постоянного представительства в КНР сумма налога удерживается с предприятия-нерезидента лицом, на которое законом возложены обязанности налогового агента.

    Авансовые платежи по налогу на доходы предприятий уплачиваются ежемесячно или ежеквартально в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Годовая декларация по налогу на доходы предприятий подается до 31 мая следующего года.

    Налог на доходы физических лиц

    Налог на доходы физических лиц уплачивается физическими лицами. Лица, проживающие в КНР постоянно, уплачивают налог с доходов, полученных в КНР и из-за рубежа. Лица, не проживающие в Китае постоянно, уплачивают налог с доходов, полученных в КНР.

    Объектом налогообложения являются доходы, полученные физическими лицами. В зависимости от вида дохода применяются различные ставки налога и способы определения налоговой базы.

    Доходы, возникающие у физического лица в связи с работой по найму (заработная плата, оклад, премии, бонусы, участие в прибыли предприятия, субсидии и компенсации и др.), облагаются налогом по прогрессивной ставке в размере от 3% до 45%. Налоговой базой является сумма дохода за вычетом 3 500 юаней жэньминьби ежемесячно (4 800 юаней жэньминьби – для части иностранных граждан).

    Доходы индивидуальных торгово-промышленных хозяйств и доходы от ведения деятельности по договору подряда облагаются налогом по прогрессивной ставке в размере от 5% до 35%. Налоговой базой является сумма дохода за вычетом расходов на ведение деятельности, убытков и необлагаемого минимума в размере 42 000 юаней жэньминьби ежегодно.

    Доходы от независимой трудовой деятельности облагаются налогом по ставке 20%; при достаточно большой сумме дохода от разового оказания услуг часть дохода, превышающая 20 000 юаней жэньминьби, облагается налогом по ставке в размере 30%; часть, превышающая 50 000 юаней жэньминьби, облагается налогом по ставке в размере 40%. Налоговой базой является сумма полученного дохода, уменьшенная на 20%.

    Доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, доходы от сдачи имущества в аренду облагаются по ставке налога в размере 20%. Налоговой базой по процентам, дивидендом, роялти является вся сумма полученного дохода; налоговой базой по доходу от сдачи имущества в аренду – сумма полученного дохода, уменьшенная на 20%.

    Налог на доходы физических лиц с доходов, возникающих в связи с работой по найму, удерживается работодателем. При выплате процентов, дивидендов, роялти физическим лицам-нерезидентам сумма налога удерживается лицом, на которое возложены обязанности налогового агента. В остальных случаях налог уплачивается физическим лицом самостоятельно.

    Налог на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость в КНР уплачивается организациями и физическими лицами, занимающимися реализацией товаров и выполнением некоторых работ (переработка сырья и материалов по договору подряда, ремонт).

    С 2012 г. в КНР проводится реформа по переводу на уплату НДС организаций и физических лиц, которые занимаются выполнением остальных работ и оказанием услуг. В настоящее время в нескольких регионах (Пекин, Шанхай, Тяньцзинь, провинции Гуандун, Цзянсу, Фуцзянь, Чжэцзян, Аньхой и Хубэй) организации, занимающиеся оказанием услуг в сфере логистики, информационных технологий, культурно-творческой деятельности, экспертизы, консалтинга и выполнением научно-исследовательских работ, переведены на уплату НДС. Ранее эти организации вместо НДС уплачивали налог на предпринимательскую деятельность.

    Все организации, уплачивающие НДС, делятся на категории: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики. К обычным налогоплательщикам относятся организации, ведущие производственную деятельность и имеющие ежегодную выручку в размере не менее 500 000 юаней жэньминьби или другую деятельность и имеющие ежегодную выручку в размере не менее 800 000 юаней жэньминьби.

    Стандартная ставка НДС для обычных налогоплательщиков составляет 17%, льготная ставка НДС (при реализации некоторых товаров) – 13%. Обычные налогоплательщики могут предъявлять к вычету сумму входного НДС.

    Стандартная ставка НДС для малых налогоплательщиков составляет 3%. Малые налогоплательщики уплачивают налог со всей суммы реализационного дохода. Малые налогоплательщики не могут предъявлять к вычету сумму входного НДС.

    НДС уплачивается налогоплательщиком по месту ведения деятельности. При ведении деятельности за пределами места регистрации (города, уезда) налогоплательщик обязан оформить Свидетельство о налоговом контроле внешней предпринимательской деятельности и уплачивать НДС с реализуемых за пределами основного места ведения деятельности товаров (работ, услуг) по месту их реализации.

    Налог на предпринимательскую деятельность

    Налог на предпринимательскую деятельность уплачивается организациями и физическими лицами, которые занимаются выполнением некоторых работ (кроме тех, которые облагаются НДС), оказанием услуг. Налог также уплачивается при продаже недвижимости (зданий, строений, помещений) и передаче прав на нематериальные активы.

    Как уже было сказано выше, сейчас проводится реформа, в результате которой организации, которые занимаются выполнением работ и оказанием услуг, будут переведены на уплату налога на добавленную стоимость.

    Ставка налога на предпринимательскую деятельность составляет 3% (услуги в сфере транспорта, строительства, культуры, образования, почтовые, телематические, финансовые и страховые услуги), 5% (передача нематериальных актов, продажа недвижимости, реализация остальных работ и услуг) и от 5 до 20% (услуги в индустрии развлечений).

    Налог на предпринимательскую деятельность уплачивается по месту ведения деятельности. При оказании услуг китайской организации или физическому лицу нерезидентом сумма налога удерживается получателем услуг в КНР.

    Потребительский налог

    Потребительский налог (акциз) уплачивается организациями и физическими лицами, занимающимися производством, реализацией, импортом потребительских товаров в КНР.

    К потребительским (подакцизным) товарам в КНР отнесены табачные изделия, алкогольные напитки, парфюмерия и косметика, драгоценности, фейерверки, нефтепродукты, автопокрышки, мотоциклы, автомобили, инвентарь для гольфа, наручные часы, одноразовые палочки и паркетная доска.

    Потребительские товары облагаются налогом по различным ставкам (специфическим, адвалорным или комбинированным).

    Транспортный налог

    Транспортный налог уплачивается собственниками или владельцами транспортных средств. Ставка налога зависит от вида транспортного средства (пассажирский автотранспорт, грузовой автотранспорт, спецтранспорт, мотоциклы, транспортные средства сельскохозяйственного назначения; водные суда, яхты).

    Налог на приобретение автотранспорта

    Налог на приобретение автотранспорта уплачивается при покупке нового автотранспортного средства (при покупке на вторичном рынке налог не взимается). Ставка налога составляет 10% от стоимости автомобиля.

    Налог на недвижимость

    Налог на недвижимость в КНР уплачивается собственниками зданий, строений, сооружений, помещения, расположенных в городской местности и используемых для ведения предпринимательской деятельности. В некоторых регионах (Шанхай, Чунцин) в экспериментальном порядке запущена реформа, в рамках которой налогом на недвижимость облагается часть жилого фонда.

    Налоговой базой по налогу на недвижимость является стоимость недвижимость, уменьшенная на 10-30% (в зависимости от региона). Если недвижимость сдается в аренду, налоговой базой является сумма выплачиваемых арендных платежей.

    Ставка налога на недвижимость при уплате налога со стоимости недвижимости составляет 1,2%, при уплате налога с суммы арендных платежей – 12%.

    Налог на прирост стоимости земли

    Налог на прирост стоимости земли уплачивается при передаче организацией или физическим лицом права пользования земельным участком, находящимся в государственной собственности.

    Налоговой базой является разница между доходом, полученным от передачи права пользования земельным участком, и расходами, понесенными в связи с приобретением данного права и освоение земельного участка.

    Налог взимается по ставке в размере от 30% до 60%.

    Налог на использование городских земель

    Налог на использование городских земель уплачивается лицами, получившими право пользования земельными участками, находящимися в городской местности. Предельные ставки налога составляют от 0,6 до 30 юаней жэньминьби за квадратный метр.

    Ресурсный налог

    Ресурсный налог уплачивается организациями и физическими лицами, ведущими добычу в КНР (включая морскую территорию КНР) полезных ископаемых.

    Налог на переход прав

    Налог на переход прав уплачивается лицами, приобретающими права пользования земельными участками или права собственности на здания, строения, сооружения, помещения. Ставка налога на переход прав составляет от 3% до 5%.

    Налог на городской ремонт и строительство

    Налог на городской ремонт и строительство уплачивается с сумм фактически уплаченного НДС, потребительского налога и налога на предпринимательскую деятельность. Ставка налога зависит от места нахождения налогоплательщика и составляет 7% в городах и городских районах, 5% — в уездных центрах или поселках, 1% — в сельской местности.

    Налог на табачный лист

    Налог на табачный лист уплачивается лицами, осуществляющими закупки табачного листа. Ставка налога составляет 20% от стоимости приобретенного табачного листа.

    Гербовый сбор

    Гербовый сбор в Китае уплачивается при заключении договоров и выдаче государственными органами свидетельств, удостоверений и других документов. Ставка сбора зависит от вида документа или характера договора.

    Сбор за занятие сельскохозяйственных земель

    Сбор за занятие сельскохозяйственных земель уплачивается при отводе под строительство земель сельскохозяйственного назначения. Ставка сбора зависит от средней обеспеченности земельными ресурсами в регионе и составляет от 5 до 50 юаней жэньминьби за квадратный метр.

    Дополнительные сборы на образование

    Дополнительные сборы на образование уплачиваются с суммы фактически уплаченного НДС, потребительского налога и налога на предпринимательскую деятельность. Общегосударственный дополнительный сбор составляет 3%, местный сбор – 2%.

    Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры?

    Российским законодательством предусмотрена возможность граждан возвращать уплаченные налоги с полученных ими доходов в определенных ситуациях.

    Одним из таких оснований является приобретение квартиры. И семейные пары часто задаются таким вопросом, может ли муж получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену?

    В определенных обстоятельствах муж может оформить налоговый вычет. Нужно знать все нюансы данного права.

    Законодательство

    Все граждане со своих доходов должны отчислять государству 13 процентов с ежемесячной заработной платы.

    Налогообложение в России действует таким образом, что работодатели сразу удерживают подоходный налог и выплачивают своим работникам чистые суммы за его вычетом.

    Но помимо обязанности уплаты налогов, законодательством также предусмотрены определенные обстоятельства, при которых человек может быть освобожден от их уплаты, а если они уже были им уплачены, он получает право их вернуть.

    Существует несколько видов налоговых вычетов:

    • имущественный;
    • стандартные;
    • социальные;
    • профессиональные.

    Каждый из них имеет установленный лимит, сверх которого гражданин не может вернуть уплаченный налог.

    Также для каждого вида установлены индивидуальные условия оформления. Приобретение квартиры относится к имущественному виду возврата налога.

    Имущественный вычет

    Порядок его оформления регулируется Налоговым Кодексом. Его можно оформить в случае произведенных расходов:

    • на приобретение жилья;
    • на его строительство;
    • на приобретение земельного участка под будущее строительство.

    Налоговый вычет можно получить при наличии следующих оснований:

    • при строительстве или покупке уже готового объекта недвижимости, а также земли для будущего возведения такого объекта на территории России;
    • при уплате кредита и процентов, который был оформлен на целевое строительство или целевое приобретение жилья, либо доли в нем.

    Оформить такой вычет может любой гражданин страны, который является налоговым резидентом.

    Срок, за который можно вернуть уплаченные налоги, составляет 3 года с момента приобретения жилья. Обязательным условием является отчисление налога за указанный период.

    Для пенсионеров данный срок может быть увеличен на 4 года. То есть, если он стал пенсионером в 2017 году, то подавая декларацию в 2018 году, он сможет вернуть налоги за 2016, 2015 и 2014 год при условии приобретения жилья в 2014 году.

    Максимально допустимая сумма, которая была потрачена на имущественное приобретение, может составлять максимум 2 миллиона рублей. А возврату подлежит 13 % от нее, что составляет 260 тысяч рублей.

    Данная сумма будет возвращена гражданину, при условии, что он заплатил столько налогов за указанные периоды с момента покупки недвижимости.

    Кроме этого, если для покупки была использована ипотека, то покупатель в любом случае выплачивал определенную сумму процентов в течение отчетного периода, за который он подает документы.

    Максимальная сумма переплаченных процентов, с которых можно вернуть свой налог составляет 3 миллиона. Соответственно, дополнительно можно вернуть еще и с них свои 13 %, что составляет 390 тысяч рублей.

    Итого общая максимальная сумма возврата налога за 3 года может составить 650 тысяч рублей. Соответственно, гражданин должен заработать за этот период 5 миллионов рублей, что составляет его среднемесячный доход чуть больше 138 тысяч в год.

    Но, к сожалению, в России далеко не каждый гражданин зарабатывает такое количество денег. Поэтому законодательством предусмотрено право возврата этой суммы обоими супругами, если недвижимость была приобретена в официальном браке.

    Права супругов на вычет

    Достаточно часто возникают такие вопросы, о том, могут ли муж и жена получить налоговый вычет с одного объекта. И законодательством предусмотрен положительный ответ.

    Действительно, оба супруга могут получить налоговый вычет, если данное имущество было приобретено ими в браке.

    Такое право возникает на основании того, что все имущество, нажитое супругами, признается общим, а соответственно они вместе понесли одинаковые затраты.

    Данное правило распространяется на все случаи, кроме тех, когда между супругами существует брачный договор, содержащий иные правила разделения имущества между мужем и женой.

    Если такой договор регулирует доли, которые предусмотрены каждому супругу, то на основании его, каждый супруг может вернуть только ту часть налога, которая будет соразмерна его доле.

    Важным нюансом при расчете суммы возврата является фактическая стоимость уплаченных денежных средств гражданами.

    Если в приобретении недвижимой собственности участвовали государственные или муниципальные средства, то с них вернуть налоговый вычет нельзя.

    К таким средствам могут относиться следующее:

  • Материнский капитал, который выдается семьям при рождении второго ребенка. Одним из целевых направлений его использования является приобретение или строительство жилья.
  • Субсидии нуждающимся в жилье семьям, они могут быть многодетными, малоимущими. Размер субсидии составляет от 35 до 40% средней стоимость жилья в регионе, где проживает данное семейство.
  • Субсидии военнослужащим и госслужащим в зависимости от стоимости жилья.
  • Субсидии несовершеннолетним инвалидам.
  • Прочие программы, по которым средства выделяются из муниципального или федерального бюджета.
  • При расчете необходимо из общей суммы стоимости жилья, которая указана в договоре, вычесть фактически полученный размер субсидии. И от получившейся суммы можно рассчитывать те 13 процентов, которые и составят налоговый вычет.

    Один собственник

    Нередко случаются такие ситуации, когда происходит оформление ипотеки, банк исключает одного супруга из ипотечного договора, так как тот имеет низкий доход, или временно его не имеет.

    Самым распространенным примером являются женщины, находящиеся в декретном отпуске.

    Для того чтобы требуемая ипотечная сумма кредита была одобрена службой безопасности банка, кредитные менеджеры включают только одного супруга с наибольшим доходом.

    Соответственно, в дальнейшем происходит оформление прав собственности на жилье только на того супруга, кому был выдан ипотечный кредит.

    И тут возникает логичный вопрос, может ли жена получить налоговый вычет, если квартира оформлена на мужа.

    Да, законодательством предусмотрено такое право второго супруга, даже если он фактически не вписан в правоустанавливающие документы.

    Но для этого у жены обязательно должны быть налоговые отчисления за отчетный период, за который она подает декларацию.

    Для налоговых органов в этом случае важно следующее:

    1. Недвижимость должна быть приобретена в официальном браке.
    2. Супруги в заявлении должны указать, в каком процентном соотношении они будут возвращать подоходный налог за указанный в декларации год.
    3. Муж должен дать согласие в заявлении на то, чтобы супруга получила возврат налога.

    Также может возникнуть ситуация наоборот, когда квартира была оформлена на жену. Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры?

    Каждый гражданин может получить налоговый вычет только за себя. То есть, если недвижимая собственность была приобретена до брака женой, получить налоговый вычет сможет только она сама.

    Если жилье было приобретено в браке, то каждый из супругов имеет право на получение вычета своих налогов.

    Муж может выступать только в качестве доверительного лица, если жена сама не имеет возможности представлять свои интересы в налоговых органах по определенных причинам.

    Для этого потребуется оформить нотариальную доверенность, чтобы муж мог поставить везде свои росписи за жену и подать от имени представителя декларацию на доходы жены.

    Но получателем денежных средств будет непосредственна сама жена, потому что в заявлении нужно будет указать ее банковские реквизиты.

    Ничьи другие реквизиты счета указаны там быть не могут.

    Если собственник не трудоустроен

    Бывают и такие случаи, когда в семье один супруг не работает, а сидит, например, дома с детьми. Соответственно, у него нет официальных доходов и он не может вернуть уплаченный подоходный налог, потому что попросту он его не платил.

    Тогда возникает вопрос, может ли муж получить налоговый вычет за жену, если она не работает?

    Утвердительный ответ будет только в том случае, если недвижимость была приобретена в браке. В этом случае супруг может вернуть все своим уплаченные налоги за период с момента покупки в течение 3 лет.

    Другой способ получения вычета

    Важно знать, что законодательством предусмотрен не только вариант возврата уже уплаченного подоходного налога.

    Если гражданин приобрел недвижимость, дающую ему право на возврат налога, соответственно, он может его не платить, чтобы потом не возвращать. Такой вариант также предусмотрен законодательством.

    В этом случае порядок действий получается следующий:

    1. Работающий гражданин, у которого возникло право в текущем году (желательно с начала года), подает декларацию на утверждение суммы, положенной к неуплате.
    2. В течение квартала налоговые органы рассматривают заявление и выдают документ, в котором указано, какую сумму налога, гражданин имеет право не уплачивать.
    3. Полученный документ гражданин предоставляет в бухгалтерию той организации, где он работает.
    4. После этого работодатель выдает ежемесячно заработную плату без вычета подоходного налога. Соответственно гражданин получает полностью свою заработную плату и ему не нужно в дальнейшем возвращать налог.
    5. После окончания календарного года, гражданин должен повторно подать декларацию на следующий календарный год и с учетом уже полученных им сумм, может получить повторно право на неуплату определенной суммы налогов.

    Такое право у гражданина будет в течение 3 лет. Если за определенные месяцы, пока рассматривается его заявление, налоги им были уплачены, он имеет право подать декларацию на их возврат в течение 3 лет с момента приобретения жилья.

    Порядок возврата НДФЛ

    Если гражданин, имеющий право на вычет, не воспользовался им в течение года, он может оформить его на следующий календарный год.

    Также можно подать 1 раз в последний год сразу 3 декларации за 3 года с момента приобретения жилья.

    Когда оформлять получение налога в течение положенного срока – право выбора остается за самим человеком.

    Важно, что подавать декларацию за прошлый календарный год можно только тогда, когда наступит следующий год. Поэтому если необходимо получение возврата в текущем году, такая схема не подойдет.

    Порядок действий будет следующий:

  • Подготовить необходимые документы для оформления возврата. Потребуются копии, которые нужно будет заверить заявителю.
  • Заполнить заявление вместе с супругом, который является фактически собственником жилья. В заявлении нужно указать, в каком процентном соотношении супруги возвращают налог за определенный год.
  • Подать все документы в налоговые органы, также, не забыв указать реквизиты банковского счета, куда должны быть перечислены средства.
  • Спустя 3 месяца после проверки документов, денежные средства будут перечислены на указанный счет. Если будут обнаружены ошибки и неточности, документы будут возвращены на доработку заявителю.
  • Денежные средства перечисляются на банковский счет строго тому заявителю, который подавал декларацию. Нельзя получить уплаченные налоги мужа на банковский счет жены, и наоборот.

    Для получения вычета одним из предусмотренных способов необходимо подготовить следующие документы:

  • Оригинал справки 2 НДФЛ об уплаченных налогах и заработанных доходах за тот период, за который будет возвращаться уплаченный налог. Все расчеты в декларации осуществляются на основании данной справки. Выдают ее в бухгалтерии организации, где работает, или работал человек. Если было несколько мест работы, то нужно собрать такие справки с каждой организации. Документ должен обязательно быть заверен печатью организации и подписью руководителя или главного бухгалтера.
  • При покупке квартиры или доли потребуется договор, а также обязательно акт приема-передачи данного жилья. В договоре должно быть прописано, какая часть денег получена от покупателя, какая в виде субсидии государства.
  • Если имеется, свидетельство о регистрации права собственности на приобретенное жилье, а также на построенный дом или землю под строительство.
  • Если нет свидетельства, то необходимо предоставить выписку из ЕГРП, которая выдается теперь вместо свидетельства о регистрации прав на приобретенную недвижимость.
  • Если будут возвращаться уплаченные проценты по кредиту, то требуется ипотечный договор, график платежей, а также справка о фактически выплаченных процентах за данный период.

  • Копия свидетельства о браке, если супруг возвращает налог за жилье, оформленное в совместную собственность.
  • Документы, подтверждающие получение и передачу денежных средств. Они должны быть в виде расписки при передаче наличных средств продавцу, платежные квитанции при передаче средств путем безналичного расчета. Также при получении целевого кредита в банке, должен быть предоставлен об этом платежный документ. Если были предоставлены средства государственной поддержки, на них должен быть предоставлен отдельный платежный документ.
  • Копия ИНН заявителя.
  • Оригинал паспорта заявителя.
  • Также потребуется заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ отдельно за каждый год и заявление о перечислении средств на определенный счет также за каждый год.

    Кроме этого обязательно составить совместное заявление от обоих супругов с указанием порядка получения ими налогового вычета на совместную собственность.

    Здесь должны поставить подпись оба супруга, которые подтверждают их согласие на данное долевое соотношение в получении налогового вычета.

    Подать документы можно несколькими способами:

    • личным визитом в ИФНС;
    • отправить письмом по почте;
    • отправить через личный кабинет, зарегистрировавшись на их официальном сайте.

    Таким образом, право на получение налогового вычета есть у каждого гражданина, купившего или построившего недвижимость.

    Семейная пара, купившая квартиру в браке, имеет равные на нее права, и в равных пропорциях может получить налоговый вычет.

    Также супруги могут договориться и о других пропорциях возврата налога.

    Видео: Налоговый вычет при покупке квартиры

    Похожие статьи:

    1 комментарий к статье «Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры?»

    Утвердительный ответ будет только в том случае, если недвижимость была приобретена в браке. В этом случае супруг может вернуть все своим уплаченные налоги за период с момента покупки в течение 3 лет.