Учетная политика ооо на усн в 2014 год образец

Оглавление:

Учетная политика на 2014 год

Стоимость от 5000 руб.

Регламентируется составляемая учетная политика 2014 года законом № 402-ФЗ о бухгалтерском учете, действие которого распространяется на упрощенную (УСН), общую (ОСН) системы налогообложения, а также на коммерческие и некоммерческие организации (НКО).

Составление учетной политики

Таким образом учетную политику в 2014 году должны представлять все без исключения организации на которые возложено законом ведение бухгалтерского учета.

Комплект документов, в зависимости от вида предприятия, непременно должен содержать приказ и рабочий план счетов подписанный руководителем.

При этом утверждается:

  • рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
  • методы оценки активов и обязательств;
  • порядок контроля за хозяйственными операциями
  • порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
  • формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
  • правила документооборота и технология обработки учетной информации;

Составленная и утвержденная учетная политика действует в срок с 01 января 2014 года и до 31 декабря 2014 года, а на следующий год составляется новый комплект документов.

Если в течение года условия функционирования предприятия изменились то ему необходимо составить новую учетную политику .

Новая организация после первой сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности обязательно должна сформировать учетную политику , но не позднее 90 дней со дня регистрации юридического лица. Принятая вновь созданной организацией учетная политика считается применяемой со дня государственной регистрации.

Стоимость разработки учетной политики при УСНО от 5000 руб.
Стоимость разработки учетной политики при ОСНО от 8000 руб.

Для составления учетной политики конкретной организации необходимо ответить на ряд вопросов:

  • Основной вид деятельности компании (ОКВЭД)
  • Форма собственности: ООО, ЗАО, ОАО
  • Кто ведет бухгалтерский учет в организации: главный бухгалтер, генеральный директор, аутсорсинговая бухгалтерская компания?
  • В какой программе ведется бухгалтерский учет?
  • Принимались ли на учет в организации материалы? (да/нет)
  • Принималась ли на учет в организации готовая продукция? (да/нет)
  • Принимались ли на учет в организации основные средства? (Да/нет)
  • Принимались ли на учет в организации товары для перепродажи? (да/нет)
  • Принимались ли на учет нематериальные активы? (да/нет)
  • По какому методу ведется учет выбытия/отпуска материалов; товаров со склада в производство/в перепродажу (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО), по себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ЛИФО)
  • По какому методу осуществляется начисление амортизации основных средств и нематериальных активов (линейным методом, нелинейным методом, используется ли ускоренная амортизация)
  • Дата образования организации?
  • Система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД)?
  • Когда признаются доходы: по отгрузке или оплате?
  • Счет затрат? (90, 20, 25,26, 23)
  • Счет для управленческих затрат? (25; 20; 90)
  • По каким видам деятельности кроме основного организация получает доходы?
  • Создаются ли в организации резервы по сомнительным долгам?
  • Создаются ли какие-либо резервы, фонды?
  • На какой период времени выдаются подотчетные суммы?
  • Реквизиты организации
Подготовим учетную политику онлайн для организаций всех видов деятельности и всех форм собственности!

Срок составления учетной политики на 2014 год всего 1 рабочий день после получения всех необходимых документов.

Заполните форму заказа и мы свяжемся с Вами в ближайшее время. И конечно же услышать ответ на свой вопрос Вы можете позвонив по телефонам: +7 (926) 556-00-37, +7 (495) 532-89-69

Учетная политика ООО на УСН доходы минус расходы на 2016 год образец

Статьи по теме

Если вы не успели утвердить такой документ, как учетная политика для ООО на УСН доходы на 2016 год образец, то сделайте это сейчас. В учетной политике поставьте старую дату, и тогда вас не смогут оштрафовать инспекторы.

Готовые образцы учетной политики компаний на УСН на любые налоговые периоды.

Учетная политика ООО на УСН

Вы можете скачать Учетная политика ООО на УСН доходы минус расходы на 2016 год образец у нас в формате ворд, подставить свои реквизиты, распечатать и утвердить. Но можно сделать учетную политику под себя еще проще — воспользуйтесь нашим сервисом.

6 образцов учетной политики по УСН для скачивания в ворде:

Видео по ситуации: что будет, если не утвердить учетную политику

Комментирует Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров.

Учетная политика ООО на УСН образец

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

ПРИКАЗ № 97
об утверждении учетной политики для целей налогообложения

В целях организации должного учета для целей налогообложения

1. Утвердить разработанную учетную политику для целей налогообложения согласно
приложению 1 к настоящему приказу.

2. Применять учетную политику для целей налогообложения в работе начиная с 1 января 2016 года.

3. Контроль за применением и исполнением настоящего приказа возложить на главного
бухгалтера А.С. Глебову.

С приказом ознакомлен:

Приложение 1
к приказу от 28.12.2015 № 97

Учетная политика для целей налогообложения

1. Ведение налогового учета возлагается на бухгалтерию, возглавляемую главным
бухгалтером.

2. Применять объект налогообложения в виде разницы между доходами и расходами
организации.

Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.

3. Книгу учета доходов и расходов вести автоматизированно с использованием типовой
версии «1С: Упрощенная система налогообложения».

Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного
приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

4. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных
документов по каждой хозяйственной операции.

Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября
2012 г. № 135н, часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Учет амортизируемого имущества

5. В целях исчисления единого налога основным средством признается имущество,
используемое в качестве средств труда для производства продукции (выполнения работ,
оказания услуг) или для управления организацией, первоначальная стоимость которого на дату ввода в эксплуатацию превышает величину, установленную пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ, и сроком полезного использования более 12 месяцев.

Основание: пункт 4 статьи 346.16, пункт 1 статьи 257, пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ.

6. Для определения стоимости основного средства используются данные бухгалтерского учета по счету 01 «Основные средства» о первоначальной стоимости объекта.

Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, часть 1 статьи 2 и
часть 1 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

7. При условии оплаты первоначальная стоимость основного средства, а также расходы на его
дооборудование (реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) отражаются
в книге учета доходов и расходов равными долями начиная с квартала, в котором оплаченное
основное средство было введено в эксплуатацию, и до конца года. При расчете доли стоимость частично оплаченных основных средств учитывается в размере частичной оплаты.

Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16, подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового
кодекса РФ.

8. Доля стоимости основного средства (нематериального актива), приобретенного в период
применения УСН, подлежащая признанию в отчетном периоде, определяется делением
первоначальной стоимости на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая
квартал, в котором выполнены все условия по списанию стоимости объекта в расходы.

В случае если в эксплуатацию введено частично оплаченное основное средство, то доля его
стоимости, признаваемая в текущем и оставшихся до конца года кварталах, определяется
делением суммы частичной оплаты за квартал на количество кварталов, оставшихся до конца
года, включая квартал, в котором осуществлена частичная оплата введенного в эксплуатацию
объекта.

Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16, подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового
кодекса РФ.

Учет товарно-материальных ценностей

9. В состав материальных расходов включается цена приобретения материалов, расходы на
комиссионные вознаграждения посредникам, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку, а также расходы на информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материалов. Суммы налога на добавленную стоимость,
уплаченные поставщикам при приобретении материальных запасов, отражаются в книге учета
доходов и расходов отдельной строкой в момент признания материалов в составе затрат.

Основание: подпункт 5 пункта 1, абзац 2 пункта 2 статьи 346.16, пункт 2 статьи 254, подпункт
8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

10. Расходы на ГСМ в пределах нормативов учитываются в составе материальных расходов.
Датой признания расходов считается дата оплаты ГСМ.

Основание: подпункт 5 пункта 1 статьи 346.16, пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

11. Нормативы для признания расходов на ГСМ в составе затрат рассчитываются по мере
осуществления поездок на основании путевых листов. Запись вносится в книгу учета доходов
и расходов в размере сумм, не превышающих норматив.

Основание: пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, письмо УФНС России по г. Москве
от 30 января 2009 г. № 19-12/007413.

12. Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, определяется исходя из
цены их приобретения по договору (уменьшенной на сумму НДС, предъявленного
поставщиком товаров). Транспортно-заготовительные расходы учитываются в составе затрат в качестве расходов, связанных с приобретением товаров, на самостоятельном основании
отдельно от стоимости товаров.

Основание: подпункты 8, 23 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

13. Стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, учитывается в составе затрат по
мере реализации товаров. Оценка всех реализованных товаров осуществляется по методу
средней стоимости.

Основание: подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16, подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17
Налогового кодекса РФ.

14. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по товарам, приобретенным для
перепродажи, включаются в состав затрат по мере реализации товаров. При этом суммы НДС
отражаются в книге учета доходов и расходов отдельной строкой.

Основание: подпункты 8 и 23 пункта 1 статьи 346.16, подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17
Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 2 декабря 2009 г. № 03-11-06/2/256.

15. Расходы, связанные с приобретением товаров, в том числе расходы по обслуживанию и
транспортировке товаров, учитываются в составе затрат по мере фактической оплаты.

Основание: подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16, абзац 6 подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17
Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 8 сентября 2011 г. № 03-11-06/2/124.

16. Запись в книге учета доходов и расходов о признании материалов в составе затрат
осуществляется на основании платежного поручения (или иного документа, подтверждающего оплату материалов или расходов, связанных с их приобретением).

Запись в книге учета доходов и расходов о признании товаров в составе затрат осуществляется на основании накладной на отпуск товаров покупателю.

Основание: подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина
России от 18 января 2010 г. № 03-11-11/03, пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом
Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Учет затрат

17. К расходам на реализацию товаров, приобретенных для перепродажи, относятся расходы
по хранению и транспортировке товаров до покупателя, а также расходы на обслуживание
товаров, в том числе расходы на аренду и содержание торговых зданий и помещений, расходы на рекламу и вознаграждения посредников, реализующих товары.

Расходы на реализацию товаров учитываются в составе затрат после их фактической оплаты.

Основание: подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16, абзац 6 подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17
Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-11-06/2/59.

18. Сумма расходов (за исключением расходов на ГСМ), учитываемых при расчете единого
налога в пределах нормативов, рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом исходя из оплаченных расходов отчетного (налогового) периода. Запись о корректировке нормируемых затрат вносится в книгу учета доходов и расходов после соответствующего расчета в конце отчетного периода.

Основание: пункт 2 статьи 346.16, пункт 5 статьи 346.18, статья 346.19 Налогового кодекса
РФ.

19. Доходы и расходы от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований
(обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, не учитываются.

Основание: пункт 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Учет убытков

20. Организация уменьшает налогооблагаемую базу за текущий год на всю сумму убытка за
предшествующие 10 налоговых периодов. При этом убыток не переносится на ту часть
прибыли текущего года, при которой сумма единого налога не превышает сумму
минимального налога.

Основание: пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 14 июля
2010 г. № ШС-37-3/6701.

21. Организация включает в расходы разницу между суммой уплаченного минимального
налога и суммой налога, рассчитанного в общем порядке. В том числе увеличивает сумму
убытков, переносимых на будущее.

Основание: абзац 4 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Учётная политика

Онлайн-сервис бесплатной подготовки документов
для регистрации ООО или ИП

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • Бухгалтерский учёт
  • Ведение бухгалтерского учёта
  • Учётная политика

В настоящее время все организации обязаны вести бухгалтерский учёт. Такая норма действует с 1 января 2013 года на основании Федерального закона №402-ФЗ от 6 декабря 2011 года. Таким образом, все компании на любой системе налогообложения, в том числе применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны вести бухгалтерский учёт.

Разработка учётной политики

Учётная политика – документ, в котором отражены правила ведения бухгалтерского учёта, в том числе способы отражения имущества, доходов и расходов.

Разрабатывают учётную политику все организации, которые обязаны вести бухучёт, независимо от организационно-правовой формы и применяемого режима налогообложения. При этом утвердить учётную политику для целей бухучёта должен руководитель предприятия, а применять её нужно последовательно из года в год. Индивидуальные предприниматели не обязаны формировать учётную политику, так как освобождены от необходимости вести бухгалтерский учёт.

Стоит обратить внимание, что при разных системах и даже объектах налогообложения учётная политика предприятия будет различаться (УСН «доходы» или «доходы минус расходы», ЕНВД, ОСНО).

Учётная политика с сервисом «Моё дело»

Пользователям интернет-бухгалтерии «Моё дело» не нужно искать образец учётной политики при УСН на 2017 год или разрабатывать учётную политику с чистого листа. Сервис «Моё дело» уже содержит всю необходимую информацию: для компаний, использующих УСН, разработана учётная политика.

Вам достаточно лишь распечатать и подписать готовую учётную политику организации. В случае необходимости её можно смело предъявить представителям контролирующих органов.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» позволяет создавать любые документы на общей системе налогообложения и специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД). При этом отчётность формируется в соответствии с требованиями Федерального закона №402-ФЗ от 6 декабря 2011 года (с изменениями на 4 ноября 2014 года) и утверждённой учётной политикой.

Заполнение большинства документов в системе «Моё дело» осуществляется в автоматическом режиме, что сводит к нулю вероятность возникновения опечаток и ошибок. Более того, Вы используете только актуальные бланки для формирования любой отчётности, которые всегда соответствуют действующим законодательным нормам и правилам.

Сервис «Моё дело» содержит полную базу актуальных бланков, законодательных и нормативных актов в таких сферах как бухучёт, налогообложение, трудовые отношения. Обновление базы производится в онлайн-режиме. Таким образом, к Вашим услугам всегда только действующие формы документов, законы, положения, приказы, распоряжения.

Формирование отчётности происходит в системе за считанные минуты. Вы можете сразу распечатать готовые документы или отправить их в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС, Росстат.

Система «Моё дело» — это идеальный сервис для быстрого, точного и абсолютно корректного расчёта налогов и страховых взносов, зарплаты и отпускных, пособий и больничных. Любые начисленные суммы Вы перечисляете прямо через сервис за счёт интеграции с банками!

Все сроки подачи отчётности и уплаты налогов заранее Вам известны благодаря персональному налоговому календарю. Размещённый в Вашем Личном кабинете, он заблаговременно сообщает о предстоящих важных датах, дополнительно отсылая уведомления на Ваш телефон и электронную почту.

Эксперты сервиса «Моё дело» круглосуточно консультируют Вас по любым вопросам бухучёта и налогообложения.

Вы хотите вести учёт в соответствии с действующими законодательными требованиями? Вы хотите рассчитывать и уплачивать налоги точно и корректно? Вы хотите формировать и подавать отчётность легко и вовремя?

Тогда прямо сейчас зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного тестового периода!

Учетная политика по УСН на 2015 год: образец для ООО

Статьи по теме

Учетная политика ООО на УСН отличается от положений для других компаний тем, что им можно применять упрощенные правила учета. Поправки в законодательстве с 2015 года требуют внести изменения в учетную политику таких компаний. Мы составили образец учетной политики для ООО на УСН на 2015 год. Его можно скачать.

Учетная политика: бухгалтерский учет

Все акционерные общества потеряли право пользоваться льготой по бухгалтерскому учету – применять упрощенные способы (ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). Если компания ранее пользовалась этой льготой, потребуется переписать учетную политику на УСН на 2015 год.

Во-первых, акционерные общества не могут применять кассовый метод бухучета. Раньше они могли признавать выручку по мере поступления денег, а расходы по мере погашения долга. Теперь доходы и расходы не зависят от движения по счетам или в кассе. Во-вторых, теперь надо применять многие ПБУ. В частности, потребуется создавать резервы по отпускам, считать отложенные налоговые активы и обязательства и т.п. В-третьих, акционерным обществам теперь надо заполнять все формы бухгалтерской отчетности: баланс, отчет о финансовых результатах и приложения. Новые правила учета необходимо прописать в учетной политике организации.

Учетная политика: налоговый учет

Налоговая учетная политика тоже требует пересмотра учетной политики для ООО на УСН на 2015 год из-за поправок в НК РФ.

С 2015 года из кодекса исключен метод ЛИФО. Если компания списывала стоимость оплаченных материалов и товаров таким способом, в учетной политике теперь надо выбрать другой метод списания материалов. Их три – ФИФО, по средней или по стоимости единицы запасов.

Обратите внимание

Метод ФИФО выгодно применять, если закупочные цены снижаются. Но сейчас почти все цены растут, поэтому увеличить расходы позволят два других способа.
Списание материалов по средней стоимости удобно при большом ассортименте товаров. Плюс его в том, что компания спишет усредненную стоимость.
Метод списания материалов по единице запасов позволяет учесть товары по фактической цене закупки. Но его стоит применять, если компании могут отследить, из какой партии продают товары.

Компании на упрощенке, так же как и организации на общей системе, списывали проценты по кредитам с учетом норм. Теперь эти расходы можно учесть в полной сумме. Поэтому из учетной политики предприятия надо исключить норму о порядке их нормирования. Если такой пункт оставить, есть риск, что инспекторы потребуют списывать проценты в размере, определенном учетной политикой.

Посредникам, которые не платят НДС, надо вести журналы учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). С этого года регистр ежеквартально надо сдавать в инспекцию. Если компания получает счета-фактуры в одном периоде, а в бухгалтерию они поступают в другом, в учетной политике предприятия стоит прописать порядок регистрации документов в журнале: по дате поступления в компанию или по дате выставления в бухгалтерию.

Составить учетную политику на 2015 год поможет ваш электронный помощник «Составитель идеальной учетной политики«.

Образец приказа учетной политики для ООО на УСН на 2015 год

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

ПРИКАЗ № 97
об утверждении учетной политики для ООО на УСН (доходы минус расходы)

г. Москва 30.12.2014

В целях организации должного учета для целей налогообложения

1. Утвердить разработанную учетную политику для целей налогообложения согласно приложению 1 к настоящему приказу.

2. Применять учетную политику для целей налогообложения в работе начиная с 1 января 2015 года.

3. Контроль за применением и исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера А.С. Глебову.

Генеральный директор А.В. Львов

С приказом ознакомлен: А.С. Глебова

Приложение 1
к приказу от 30.12.2014 № 97

Учетная политика для ООО на УСН на 2015 год. Образец

1. Ведение налогового учета возлагается на бухгалтерию, возглавляемую главным бухгалтером.

2. Применять объект налогообложения в виде разницы между доходами и расходами организации.

Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.

3. Книгу учета доходов и расходов вести автоматизированно с использованием типовой версии «1С: Упрощенная система налогообложения».

Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

4. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции.

Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Учет амортизируемого имущества

5. В целях исчисления единого налога основным средством признается имущество, используемое в качестве средств труда для производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 40 000 руб. и сроком полезного использования более 12 месяцев.

Основание: пункт 4 статьи 346.16, пункт 1 статьи 257, пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ.

6. Для определения стоимости основного средства используются данные бухгалтерского учета
по счету 01 «Основные средства» о первоначальной стоимости объекта.

Основание: часть 1 статьи 2 и часть 1 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

7. При условии оплаты первоначальная стоимость основного средства, а также расходы на его дооборудование (реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) отражаются в книге учета доходов и расходов равными долями начиная с квартала, в котором оплаченное основное средство было введено в эксплуатацию, и до конца года. При расчете доли стоимость частично оплаченных основных средств учитывается в размере частичной оплаты.

Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16, подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

8. Доля стоимости основного средства (нематериального актива), приобретенного в период применения УСН, подлежащая признанию в отчетном периоде, определяется делением первоначальной стоимости на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором выполнены все условия по списанию стоимости объекта в расходы.

В случае если в эксплуатацию введено частично оплаченное основное средство, то доля его стоимости, признаваемая в текущем и оставшихся до конца года кварталах, определяется делением суммы частичной оплаты за квартал на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором осуществлена частичная оплата введенного в эксплуатацию объекта.

Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16, подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Учет сырья и материалов

9. Стоимость материально-производственных запасов определяется исходя из цен их приобретения с учетом расходов на комиссионные вознаграждения посредникам, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходов на транспортировку, а также расходов на информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам при приобретении материально-производственных запасов, отражаются в книге учета доходов и расходов отдельной строкой в момент признания сырья и материалов в составе затрат.

Основание: пункт 2 статьи 346.16, пункт 2 статьи 254, подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

10. Расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе затрат по мере оплаты. При этом материальные расходы корректируются на стоимость сырья и материалов, не использованных на нужды производства. Корректировка отражается отрицательной записью в книге учета доходов и расходов на последнюю дату квартала. Для определения суммы корректировки используется метод оценки материалов по стоимости единицы запасов.

Основание: подпункт 5 пункта 1 и абзац 2 пункта 2 статьи 346.16, подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17, пункт 1 статьи 252, пункт 8 статьи 254 Налогового кодекса РФ.

11. Расходы на ГСМ в пределах нормативов учитываются в составе материальных расходов. Датой признания расходов считается дата оплаты ГСМ.

Основание: подпункт 5 пункта 1 статьи 346.16, пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

12. Нормативы для признания расходов на ГСМ в составе затрат рассчитываются по мере осуществления поездок на основании путевых листов. Запись вносится в книгу учета доходов и расходов в размере сумм, не превышающих норматив.

Основание: пункт 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 30 января 2009 г. № 19-12/007413.

13. Запись в книге учета доходов и расходов о признании сырья и материалов в составе затрат осуществляется на основании платежного поручения (или иного документа, подтверждающего оплату материалов или расходов, связанных с их приобретением).

Основание: подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина
России от 18 января 2010 г. № 03-11-11/03.

Учет затрат

14. Сумма расходов (за исключением расходов на ГСМ), учитываемых при расчете единого налога в пределах нормативов, рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом исходя из оплаченных расходов отчетного (налогового) периода. Запись о корректировке нормируемых затрат вносится в книгу учета доходов и расходов после соответствующего расчета в конце отчетного периода.

Основание: пункт 2 статьи 346.16, пункт 5 статьи 346.18, статья 346.19 Налогового
кодекса РФ.

15. Доходы и расходы от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, не учитываются.

Основание: пункт 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Учет убытков

16. Организация уменьшает налогооблагаемую базу за текущий год на всю сумму убытка за предшествующие 10 налоговых периодов. При этом убыток не переносится на ту часть прибыли текущего года, при которой сумма единого налога не превышает сумму минимального налога.

Основание: пункт 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 14 июля 2010 г. № ШС-37-3/6701.

17. Организация включает в расходы разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, рассчитанного в общем порядке. В том числе увеличивает сумму убытков, переносимых на будущее.

Основание: абзац 4 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Образец учетной политики для ООО на УСН доходы на 2017 год

Статьи по теме

Учетную политику утверждают приказом руководителя организации в течение 90 дней со дня создания организации, то есть внесения сведений о ее создании в ЕГРЮЛ (ст. 313 НК РФ, п. 4, 8 и 9 ПБУ 1/2008). Если ваша организация существует дольше, но учетная политика еще не утверждена, то составьте ее скорее, описав в ней уже применяемые способы учета. Образец учетной политики для ООО на УСН доходы на 2017 год смотрите в статье.

Что нужно знать, чтобы составить учетную политику для УСН

Чтобы учетная политика начала действовать с 1 января 2017 г., утвердите ее приказом руководителя, датированным не позднее 31 декабря 2016 г. Поскольку способы ведения учета, избранные в учетной политике, применяются с 1 января года, следующего за годом их утверждения (п. 9 ПБУ 1/2008 и ст. 313 НК РФ).

За отсутствие учетной политики налоговики могут оштрафовать во время проверки всего на 200 руб. (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17.07.2015 № Ф02-3520/2015). Несмотря на маленький штраф, у компании, не утвердившей учетную политику, могут возникнуть серьезные налоговые последствия.

Ведь документ еще нужен, чтобы выбрать порядок учета в ситуациях, когда возможны варианты. Например, для некоторых ситуаций правила налогового учета не прописаны вовсе. Допустим, не установлен порядок распределения страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД. Тут вы должны разработать методы учета самостоятельно. И выбранный способ закрепить в учетной политике. Иначе упрощенец не сможет доказать налоговикам обоснованность расчетов и суммы расходов. А значит, инспекторы могут доначислить налоги, пени и штраф.

Или к примеру под отчет можно не только выдавать наличные, но и перечислять нужные суммы на зарплатные или личные карты работников. Условие о перечислении подотчетных сумм на карты нужно прописать в учетной политике для целей бухучета (письмо Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42288). При этом в законодательстве подобного требования нет. Соответственно, и ответственности за его несоблюдение тоже нет. Однако, чтобы вопросов со стороны проверяющих не возникало, лучше предусмотреть соответствующие нормы в учетной политике.

Образец учетной политики

Сделать учетку за одну минуту поможет сервис на нашем сайте «Учетная политика». Наш электронный помощник сделает документ безупречным и включит в него все необходимые положения.

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

ПРИКАЗ № 125
об утверждении учетной политики для целей налогообложения

Учетная политика для ООО на УСН доходы на 2016 год образец

Статьи по теме

Если вы не успели утвердить такой документ, как учетная политика для ООО на УСН доходы, то сделайте это сейчас. В учетной политике поставьте старую дату, и тогда вас не смогут оштрафовать инспекторы. Чтобы быстро сделать учетную политику под себя, воспользуйтесь нашим сервисом.

Учетная политика для ООО на УСН: образец

Ниже приводим образец учетной политики для ООО на УСН. Скачайте документ у нас в формате ворд, подставьте свои реквизиты, распечатайте и утвердите.

10 образцов учетной политики по УСН для скачивания в ворде:

Видео по ситуации: что будет, если не утвердить учетную политику

Комментирует Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров.

Учетная политика для ООО при УСН

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

ПРИКАЗ № 125
об утверждении учетной политики для целей налогообложения

В целях организации налогового учета

1. Утвердить разработанную учетную политику для целей налогообложения согласно приложению 1 к настоящему приказу.

2. Применять учетную политику для целей налогообложения в работе начиная с 1 января 2016 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера А.С. Глебову.

С приказом ознакомлен(а):
28.12.2015

Приложение 1
к приказу от 28.12.2015 № 125

Учетная политика для целей налогообложения

1. Ведение налогового учета возлагается на бухгалтерию, возглавляемую главным бухгалтером.

2. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов.

Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.

3. Налоговая база по единому налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов.

При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Учет средств целевого финансирования и расходов, оплаченных за счет этих средств, осуществляется в регистрах бухучета с помощью соответствующих аналитических признаков на счетах бухучета.

Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.

4. Книгу учета доходов и расходов вести автоматизированно с использованием типовой версии «1С: Упрощенная система налогообложения».

Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

5. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции.

Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

6. Доходы и расходы от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, не учитываются.

Основание: пункт 5 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

7. Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, а также суммы взносов по соответствующим договорам на добровольное личное страхование в пользу работников, исчисленные (отраженные в декларациях) и уплаченные в течение отчетного (налогового) периода.

Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.