Вид движения денежных средств возврат от поставщика

Нестандартные операции в отчете о движении денежных средств

Цели: ужесточить контроль денежных потоков, включить в отчетность информацию обо всех операциях, даже если они не относятся к операционной, финансовой или инвестиционной деятельности.

Как действовать: в отчете о движении денежных средств создать новый раздел — «Денежные средства в пути», обеспечить сплошной учет банковских и кассовых операций.

Каждый финансовый директор при составлении отчета о движении денежных средств (ОДДС) неизбежно сталкивается с проблемой: что делать с операциями, которые нельзя отнести ни к одному из трех стандартных видов деятельности — финансовой, операционной или инвестиционной. Например, перевод денег из наличной формы в безналичную или возврат ошибочно перечисленных денег. Если их включить в один из традиционных разделов, это может существенно исказить реальную картину бизнеса. Еще сложнее, если отчет формируется ежедневно. Ведь таким операциям нет места в классическом ОДДС, составляемом прямым методом.

Решить проблему можно, если включить в форму отчета новый, четвертый раздел «Денежные средства в пути». Так обороты по финансовой, операционной или инвестиционной деятельности искажены не будут. В то же время у компании появится возможность обеспечить сплошной учет всех операций, отраженных в банковских и кассовых документах.

Суть изменений

В дополнение к новому разделу отчета понадобится внести корректировки и в справочники поступлений (появится дополнительный блок «Поступления: денежные средства в пути») и расходов («Списания: денежные средства в пути»). Их аналитику каждая компания может разработать для себя индивидуально, ведь в зависимости от вида деятельности разные операции могут носить систематический характер. Например, «Получение/возврат оперативного займа» или «Выдача средств под отчет». Все зависит от того, насколько часто они встречаются. При этом сущность должна превалировать над формальными признаками и при отсутствии стандарта здесь есть место творчеству.

С помощью нового раздела можно составлять отчет о движении денежных средств чаще, чем раз в день. Это бывает важно в компаниях, где организован учет каждого банковского транша. Например, за день в холдинге одна и та же сумма может успеть пройти несколькими траншами через цепочку юридических лиц. И все это можно отразить в отчете за тот же день, а затем проанализировать денежный поток по разделу «Денежные средства в пути». В идеале этот показатель должен равняться 0. Его положительное значение говорит о том, что зачисленные средства в скором времени будут списаны по другой статье. А отрицательное — о том, что часть собственных средств должна быть возвращена в ближайшее время. Но в любом случае ненулевое сальдо требует внимания. И с каждой суммой, зависшей более чем на месяц, надо будет тщательно разобраться.

Описанный подход позволяет по-новому взглянуть на отчет о движении денежных средств и вместо рутинного процесса создать реальное подспорье финансисту для оперативной работы по управлению денежными потоками. Кстати, полезно сразу предусмотреть возможность автоматического формирования отчета как с оборотами по разделу «Денежные средства в пути», так и без них (уточнения по ним можно привести в справочном приложении).

Типичные нестандартные операции

Остановимся на нескольких наиболее распространенных спорных операциях, которые можно отразить в отчете о движении денежных средств с помощью раздела «Денежные средства в пути». Этот перечень не является закрытым и в каждой конкретной компании он может быть своим.

Некорректный платеж. Допустим, бухгалтер покупателя опечатался — вместо 3 млн рублей на ваш счет поступило 30 млн рублей. Очевидно, что чужая ошибка не должна исказить информацию о поступлениях по операционной деятельности в отчете. Как быть? В данном случае всю сумму (30 млн рублей) надо разбить на две части: 3 млн рублей — «Поступление от операционной деятельности» и 27 млн рублей — «Ошибочно перечисленные средства» (раздел «Денежные средства в пути»).

Невыясненные расчеты. Представим ситуацию, когда вы оплатили поставщику товар 7 ноября 2011 года на 1,5 млн рублей. Деньги уже перечислены, но, как оказалось, к контрагенту они еще не поступили, а числятся в невыясненных платежах на корсчете вашего банка или банка контрагента. Пока ситуация прояснится, пройдет немало времени: только переписка займет пять дней, а то и больше. Но нужно как-то отразить эту сумму в отчете о движении денежных средств в целях управленческого учета. Наиболее корректно было бы записать ее как «Невыясненные расчеты» в раздел «Денежные средства в пути».

По совпадению в этот же день уже на ваш счет пришли 7,5 млн рублей от контрагента, с которым нет никаких договорных обязательств. Эта сумма также отразится как «Невыясненные расчеты» в разделе «Денежные средства в пути».

Из наличной формы в безналичную и наоборот. Если компания переводит наличные деньги в безналичные, очевидно, что эта операция не относится ни к приходу, ни к расходу. Тем не менее отразить ее в ОДДС необходимо. Во-первых, этого требует принцип своевременности и полноты учета финансовых операций. А во-вторых, в компаниях с большим наличным оборотом (например, в ритейле) такие внутренние перемещения полезно анализировать.

Предположим, 16 ноября в кассу поступила выручка 7 млн рублей и в этот же день она была инкассирована в размере 6,9 млн рублей. В отчете о движении денежных средств эта операция отразится трижды. Сначала после разнесения кассовых документов как поступление от покупателей (7 млн рублей) и как расход по кассе при инкассации (6,9 млн рублей). Затем после обработки банковской выписки как поступление денег на расчетный счет (6,9 млн рублей). Стоит отметить, такое отражение операции много времени не займет, каждый документ обрабатывается только один раз. Зато информативность отчета о движении денежных средств значительно возрастет, появится возможность анализировать как количество транзакций,так и их обоснованность.

Операции с валютой. Смена валюты хранения также не является ни расходом, ни доходом. По сути, это внутреннее перемещение средств. Предположим, 17 ноября компания переводит на покупку валюты 3 млн рублей. В этот же день валюта поступает на ее счет по курсу 30 рублей за доллар. И эта информация найдет свое отражение в разделе «Денежные средства в пути». Так, в части списания и поступления денег пройдет одна и та же сумма, а денежный поток по разделу не изменится. Аналогичное движение произойдет и при продаже валюты.

Выдача денег под отчет. Как быть с выданными средствами, если авансовый отчет еще не утвержден руководителем? Например, 20 ноября с расчетного счета перевели в кассу 50 тыс. рублей. Тогда же эти деньги, уже наличными, передали под отчет Петрову А.Т. как представительские на командировку. С точностью определить, сколько из них потратит сотрудник и по какой бюджетной статье их провести, пока нельзя. Поэтому единственно корректный способ учесть подотчетные суммы — отразить их в разделе «Денежные средства в пути». По принципу двойной записи эта сумма пройдет дважды: поступление — 50 тыс. рублей по статье «Средства под отчетом у сотрудников» и списание — «Выдача средств под отчет».

Внутрибанковские и межбанковские переводы собственных средств. Если компания перераспределяет деньги между своими банковскими счетами (неважно, в пределах одного банка или нет), корректно отразить такие операции в отчете о движении денежных средств также поможет раздел «Денежные средства в пути». Предположим, организация перевела со своего счета 100 млн рублей на свой же счет в другом банке. Эту сумму при обработке банковской выписки следует указать в статье «Перевод денежных средств по счетам» нового раздела.

Отложенные операции по движению денежных средств. До сих пор все примеры по формированию отчета о движении денежных средств были связаны в основном с операциями, отраженными по финансовым документам. Но рассмотрим еще один пример, когда такое движение только ожидается. 30 декабря 2011 года предприятию перечислен аванс 100 млн рублей. Получение столь крупной суммы в конце года чревато существенными досрочными выплатами по НДС. Поэтому финансовый директор обращается в банк с просьбой не зачислять деньги на расчетный счет до выяснения обстоятельств платежа. Банк соглашается подержать эту сумму как невыясненный расчет в течение трех рабочих дней. И этого времени вполне достаточно, чтобы аванс был зачислен уже в следующем году.

Формально такой приостановленный платеж не должен отражаться в отчете о движении денежных средств, ведь деньги фактически на счет не поступили. Однако финансовому директору по завершении праздничных каникул важно помнить обо всех казусах прошлого года. Поэтому такую информацию лучше привести в управленческой отчетности, несмотря на то, что банковской выписки еще не было. Итак, в конце года деньги пройдут по новой статье «Невыясненные расчеты: отложенные поступления» в разделе «Денежные средства в пути». И хотя денежный поток окажется положительным, в 2012 году после зачисления «приостановленного» платежа на счет компании отчет будет очищен от таких «бездокументарных» операций.

Отчет о движении денежных средств в 1С

Совершенно запутался. Для того, чтобы правильно заполнялся отчет о движении денежных средств необходимо заполнить справочник «Статьи движения денежных средств», назначив его элементам соответствующие виды, из утвержденных ПБУ 23/2011
К какому виду движения денежных средств отнести:

1) Оплату аренды
2) Покупку ПО
3) Услуги банка
4) Оплату телефона/интернета
5) ИТС

Здравствуйте!
Все перечисленные вами расходные операции, на мой взгляд, относятся к «Текущим денежным потокам». Я бы отнесла их в сумме на строку «Прочие платежи» (4129).
Возможно, я не точна. Пусть меня поправят.

Цитата (Алена Светлая): Здравствуйте!
Все перечисленные вами расходные операции, на мой взгляд, относятся к «Текущим денежным потокам». Я бы отнесла их в сумме на строку «Прочие платежи» (4129).
Возможно, я не точна. Пусть меня поправят.

Спасибо за ответ. Пока настроил как-то так:

1) Аренда : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
2) Взнос в уставный капитал : Поступления денежных вкладов собственников (участников)
Взнос в уставный капитал (до 2011) : Прочие поступления от финансовых операций
3) Возврат кредитов и займов : Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
Погашение займов и кредитов (до 2011 г.) : Погашений займов и кредитов (без процентов) (до 2011г.)
4) Выдача денежных средств подотчетнику : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
5) Оплата покупателя : Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг
6) Оплата поставщику : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
7) Оплата труда : Оплата труда
8) Перечисление налога : Прочие платежи по текущим операциям
Перечисление налога (до 2011 г.) : Расчеты по налогам и сборам (до 2011г.)
9) Перечисление налога (Налог на прибыль) : Перечисление налога (Налог на прибыль)
10)Покупка Основных Средств : Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов
Покупка Основных Средств (до 2011 г.) : Приобретение объектов основных средств (до 2011г.)
11) Покупка программного обеспечения : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
12) Получение кредитов и займов : Получение кредитов и займов
13) Расходы на услуги банков : Прочие платежи по текущим операциям
14) Телефон и интернет : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
15) Хостинг и домены : Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

Как оформить операцию возврата денежных средств поставщиком в случае отмены поставки товаров?

Оставить заявку

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных

В случае недопоставки товаров поставщик может вернуть денежные средства как наличными, так и перечислением денежных средств на расчетный счет предприятия:

  • При оформлении возврата наличных средств используется документ Приходный кассовый ордер с указанным видом операции Возврат от поставщика.
  • Перечисление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется с помощью документа Поступление безналичных денежных средств с указанным видом операции Возврат от поставщика. При получении информации из банка о проведении данного платежа в документе устанавливается флажок Проведено банком.

Процесс оформления новых платежных документов аналогичен как при регистрации приема наличных денежных средств от поставщика, так и при регистрации получения платежа по безналичному расчету. Рассмотрим вариант оформления платежного документа при регистрации приема наличных денежных средств от поставщика.

Документ Приходный кассовый ордер в этом случае оформляется из списка документов Приходные кассовые ордера (раздел Финансы). В списке документов указывается касса, в которую поступают денежные средства от поставщика. При вводе нового документа выбирается вид операции Возврат от поставщика.

В новом документе будет автоматически заполнена информация о кассе, в которую должны быть оприходованы денежные средства, информация о виде операции и статье движения денежных средств. В документе нужно указать юридическое лицо партнера (контрагента), от имени которого оформляется возврат денежных средств.

Если возврат денежных средств происходит по конкретному документу (заказу поставщику или документу поступления), то следует указать этот документ в табличной части. Следует отметить, что данная возможность будет доступна только в том случае, если расчеты с поставщиком ведутся в рамках договора с порядком расчетов По заказам или накладным. Для удобства заполнения можно воспользоваться кнопкой Подобрать по остаткам. В списке будут показаны заказы поставщиков (документы поступления), по которым существует неиспользованный остаток денежных средств, зачтенный по данному документу в качестве оплаты.

Тема: Отчет о движении денежных средств, вопрос

Опции темы
Поиск по теме

Отчет о движении денежных средств, вопрос

Заполняю отчет о движении денежных средств
Возник вопрос:
1. Оплата поставщику 150 рублей, НДС — 22 рубля
2. Возврат от поставщика 15 рублей 2 рубля.
Возврат от поставщика в 1с идет в прочие и НДС 2 рубля в расшифровке идет в минус сразу.

+ Сумма НДС начисленного к уплате при расчетах с покупателями 2 рубля
+ Дебетовый оборот по счету 51 /вид движения «Прочие поступления по текущим операциям»/ 15 рублей
— Дебетовый оборот по счету 51 /вид движения «Прочие поступления по текущим операциям» в части НДС 2 рубля

Правильно ли 1с отражает в отчете или нет?

Я думаю, что он не должен НДС плюсовать и минусовать в принципе, потому что приход денег от поставщика это не входящий нам НДС.
Но тогда получается что я из оплаты поставщику должен буду убрать тот НДС что он мне раннее вернул.

В организации сотрудники часто берут под отчет, потом эти суммы возвращают — лимит кассы.
Как выдачу/получение подотчетных средств отражать в отчете?

150 руб выдали под отчет, 149 руб вернули из под отчета.
получается
150 пришло
149 ушло

или просто 1 ушло

Возвраты от поставщика и гоняемые туда-сюда подотчетные суммы в ОДДС не показываются вообще, и НДС не показывается.

Статьи движения денежных средств

Помогите [-o< пожалуйста, понимаю что вопрос уже всем скорее всего надоел. Подскажите какой вид ддс нужно указывать при:

1) «Взнос наличных в банк» и «Получение наличных в банке» в этих случаях статью ДДС мы ни какую указывать не должны, верно?
2) Возврат неизрасходованных денежных средств подответником
3) выдача подотчетнику перерасход
4) Возврат от покупателя
5) возврат поставщику
6) «Получение краткосрочного займа от учредителя» — получение кредитов и займов?
7) «погашение займа от учредителя» — получение кредитов и займов?
8) «выдача на хоз.нужды» — это оплата товаров и услуг?

Большое спасибо кто отозвался!

Доброго времени суток!
п.6 — да
п.8 — пожалуй, можно; либо прочие.
Про п.1 смотрите здесь https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=68701 «Все движения внутри счетов, и переводы с одно счета на другой, указывать в 1с наименование статьи, а вид движения денежных средств оставлять пустым. »
Посмотрите обсуждения ещё
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=67856 и
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=68729
Движения по одной статье (туда-сюда) типа выдано в подотчет 40000 , возврат неизрасходованных денежных средств подотчетником 2000, это то же, что движение денежного потока в одну сторону 38000. На эту сумму и следует отразить расход, скажем, по статье «это оплата товаров и услуг».
Понятно же, что «выдача подотчетнику перерасход» — это тоже самое, что просто «выдача на хоз.нужды».

п.4 «Возврат от покупателя» логично учитывать с минусом по той же статье, что учитывали как оплаты от покупателей, но с минусом.

п.7 «Погашение займа», есть отдельная статья «Погашение (выкуп) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов «.

Движение денежных средств в «WA: Финансист. Управление денежными средствами»(платформа 1С 8): статьи и учет

Обновлено 24.10.2018 в 20:09 13 660 просмотров

Основными целями, стоящими перед системами учета движения денежных средств являются:

  • повышение финансовой устойчивости компании за счет рационального использования заемных средств;
  • улучшение платежеспособности компании;
  • снижение рисков (кассовый разрыв);
  • рациональное использование денежных средств.

Построение системы учета движения денежных средств – сложный процесс, автоматизации которого должен предшествовать этап «Построение системы учета и разработка регламентов движения денежных средств»

Данный этап можно разбить на следующие задачи:

  • структурирование денежных потоков;
  • создание регламентов основных процессов управления движением денежных средств

Структурирование денежных потоков

Движение денежных средств и его структурирование – по сути, разработка аналитического справочника «Статьи оборотов».

Набор аналитик и структура справочника для учета денежных средств должны обеспечивать полноту аналитических разрезов планирования, что позволит видеть разделение денежных потоков по видам движения денежных средств, формировать необходимые аналитические отчеты и исключить риск, каким является кассовый разрыв.

На самом первичном уровне, набор статей планирования движения денежных средств должен соответствовать аналитикам отчета о движении денежных средств.

Статьи движения денежных средств, с примером структурированного справочника

Денежные потоки от текущих операций

  • Поступления:
    • от продажи продукции, товаров, работ и услуг, арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;
    • от перепродажи финансовых вложений;
    • прочие поступления;
  • Платежи:
    • поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
    • в связи с оплатой труда работников;
    • процентов по долговым обязательствам;
    • налога на прибыль;
    • прочие платежи;

Денежные потоки от инвестиционных операций

  • Поступления:
    • от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений);
    • от продажи акций (долей участия) в других организациях;
    • от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам);
    • дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях;
    • прочие поступления;
  • Платежи:
    • в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов;
    • в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях;
    • в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам;
    • процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива;
    • прочие платежи;
  • Денежные потоки от финансовых операций
    • Поступления:
      • получение кредитов и займов;
      • денежных вкладов собственников (участников);
      • от выпуска акций, увеличения долей участия;
      • от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.;
      • прочие поступления;
    • Платежи:
      • собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
      • на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
      • в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов;
      • прочие платежи;
  • Справочник организован таким образом, что на первом уровне группировок «Виды статей движения денежных средств», а в подчиненных сами статьи движения денежных.

    Разработка регламентов управления денежными средствами позволит упорядочить бизнес-процессы, связанные с использованием денежных средств компании.

    Регламенты должны включать структуру документов планирования движения денежных средств (как стратегического, так и оперативного), описание процедур согласования и утверждения плана ДДС.

    Структура движения денежных средств согласования документов может изменяться в зависимости от типа документа планирования (Бюджеты ДДС, заявки на расход ДС).

    Помимо состава документов и списка лиц, участвующих в согласовании, необходимо определить сроки согласования, обеспечить регламент ввода документов, чтобы у казначея было время на управление платежами, обеспечить возможность регистрации внеплановых платежей.

    Программный продукт «WA.Финансист: Управление денежными средствами», разработанный на базе 1С 8, дает пользователю надежный инструмент построения системы управления денежными средствами, а также позволяет своевременно выявить кассовый разрыв, установить причины возникновения и принять меры по его устранению.

    Справочник «Статьи оборотов по бюджетам» помимо иерархической структуры, имеет ряд реквизитов:

    • Реквизиты используемые в формировании отчетных форм:
      • Наименование
      • Наименование не иностранном языке
      • Код для отчетов
    • Используемые системой и увеличивающие возможности аналитического использования справочника:
      • Направление движения
      • Вид статьи движения денежных средств
      • Аналитики статьи
    • Реквизиты повышающие возможности администрирования
      • Группа доступа
      • Период действия аналитики

    Использование данного справочника позволит пользователю разработать структуру статей планирования любой сложности, в соответствии с потребностями бизнеса.

    Программный модуль Управление денежными средствами решает все основные задачи и проблемы, описанные в статье «Движение денежных средств в «WA: Финансист. Управление денежными средствами»(платформа 1С 8): статьи и учет».
    Оцените качество и удобство использования системы «WA: Финансист».